章节介绍

• 1 课程介绍 00:21:04

  本章节是对本次课程的概览介绍。

• 2 增值税抵扣凭证的相关规定 00:14:24

  本章节明确了增值税扣税凭证的法定范围，包括专用发票、海关缴款书、完税凭证及农产品收购/销售发票等具体类型。

• 3 通行费的确认抵扣与计算抵扣 00:04:53

  本章节区分了可抵扣（如左上角有“通行费”字样的电子发票、桥闸纸质发票按5%计算）与不可抵扣的通行费凭证类型。

• 4 电费发票的抵扣与转售开具 00:11:33

  本章节讲解了2026年后电费发票的新变化，并对比了转售电费时全额开票、拆分政府性基金、分割单处理及备注代收基金等四种操作方案。

• 5 采购农产品各种票据的抵扣 00:15:40

  本章节列举了可抵扣的农产品凭证（专票、海关缴款书、小规模专票、销售/收购发票），并强调批发零售环节免税普通发票不得抵扣。

• 6 旅客运输服务抵扣凭证 00:10:03

  本章节依据2026年第13号公告，说明除专票外，电子客票及注明身份信息的公路、水路客票可按票面金额÷(1+3%)×3%计算抵扣。

• 7 差额征收劳务派遣、建筑服务发票抵扣 00:07:42

  本章节指出一般纳税人劳务派遣差额按6%开票（税额为差额部分），建筑服务简易差额中扣除的分包款不得开具专票。

• 8 新发票编码执行后的风险把控 00:10:11

  本章节分析了编码合并为“生产生活服务”后难以凭简称判断税目，并给出通过电子税务局或下载XML文件查询正确编码的方法。

• 9 分割单情形下能否全额抵扣增值税 00:05:25

  本章节明确分割单仅作为税前扣除凭证，增值税抵扣需按实际分割比例转出相应进项税额，不能全额抵扣。

• 10 进项税额转出的具体情形及申报表列示 00:04:57

  本章节列举了需转出进项税额的情形（如简易计税、免税、集体福利、非正常损失等），并对应附列资料（二）中的申报栏次。